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小规模纳税人做账报税,这一些注意事项你都知道吗?
编辑时间:2019-11-13 12:00:00 分享

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目前,随着我国“双创新”活动的不断推进,在我国注册的公司数量也在不断增加。其中,这些新注册的公司中很大一部分是小规模纳税人。在小规模纳税人的经营过程中,簿记和纳税申报是另一项必须开展的工作。那么,你知道以下关于小规模纳税人记账和纳税申报的所有事项吗?


 


1. 小规模纳税人月销售额超过10万元是部分纳税还是全额纳税?

:小规模纳税人按月纳税,月销售额超过10万元的,按销售额全额计算缴纳增值税。

 

2. 小规模纳税人月销售额超过10万元,季度销售额不超过30万元,可以免征增值税吗?

:如果是按月纳税的小规模纳税人,月销售额超过10万元的月份不免税。如果是小规模纳税人,每季度某个月销售额超过10万元,但每季度销售额不超过30万元,可按规定享受免税。

 

3. 如何界定小规模纳税人增值税免税政策的适用对象?

:这次将提高小规模增值税纳税人的免税标准。该政策适用于年应税销售额低于500万元的小规模纳税人。四部委《中小企业分类标准规定》中没有其他标准,也没有与小微企业的对应关系。


4. 对于小规模纳税人,免税政策的效果可能因纳税期限而异。小规模纳税人可以选择每月或每季度纳税吗?

:按固定期限纳税的小规模纳税人可以根据实际经营情况选择按月或按季度纳税。为了保证纳税人的纳税期限在一年内相对稳定,一旦纳税人选择,他们不能在一个会计年度内变更。

 

5. 新增或取消小规模纳税人季度申报,实际经营期不足一个季度的,是按照实际经营期享受还是按季度受益?

:从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度来看,对于选择季度申报的小规模纳税人,无论是在季度中期设立还是在季度中期取消,是否享受优惠政策将按30万元进行判断。

 

6. 对于按月纳税的小规模纳税人,上个月发生的销售额在本月返还,本月实际销售额超过10万元。如何确定本月销售是否可以享受增值税免税?

:根据现行政策,如果纳税人采用简单的计税方法,由于销售退货而退还给买方的销售额将从现行销售额中扣除。因此,有销售退货的小规模纳税人应从当期实际销售中扣除相应的销售退货,以确定是否适用10万元以下的免税政策。

 

以上是小规模纳税人在簿记和纳税申报过程中需要了解的常见问题的解释。小规模纳税人企业有必要对本文的内容有一个详细的了解,以确保按照国家有关政策和要求规范有序地完成会计处理和纳税申报。


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